工党推450亿信托税改，设定30%最低税率

工党政府提出一项涉及450亿澳元的信托税改法案，计划自2028年7月1日起，对自主性信托（discretionary trusts）征收最低30%的税率。该政策旨在遏制高收入者通过将信托收入分配给低边际税率受益人（如子女或无收入家庭成员）来规避个税累进制度的行为，使信托税负更接近普通劳动者的缴税水平。

过渡豁免：允许重组，但设“冻结受益人”门槛

为避免信托因重组（转为公司结构或固定信托）而承担高昂的州印花税（可能高达数万澳元），财政部长吉姆·查尔默斯（Jim Chalmers）于上周在草案中增设豁免条款。受托人可在2029年6月30日前，通过向预先指定的受益人锁定固定分配比例来规避新税率。该选举一旦作出，即不可更改，除非发生受益人去世或离婚等极端情况，且新增受益人（如新生儿）将不被允许加入。

“出生税”漏洞：新生儿纳入将触发最高税率

税务专家指出，该过渡安排实质上制造了新的不公平。根据草案，若在2029年7月后家庭有新生儿出生，且受托人试图将该子女纳入信托分配，则自动撤销原有的免税资格，导致该年度全部信托收入按最高边际税率47%（另加医保税） 征税，此后每年则按30%最低税率缴纳。

澳大利亚注册会计师协会税务政策主管珍妮·王（Jenny Wong）表示：“这等于在2028年7月1日后冻结了家庭成员的资格。一个2030年出生的孙辈，只要父母和祖父母健在，就永远无法加入该信托安排。只有在指定亲属去世并留有遗嘱时，孩子才有可能被纳入。”她认为，这并非立法本意，但因草案咨询期仅两周，仓促起草导致此类意外后果。

行业与反对党批评：堪比“出生税”与“老鼠夹游戏”

影子财政部长蒂姆·威尔逊（Tim Wilson）猛烈抨击，称此为“出生税”，并讽刺工党将“出生、死亡和税收”三大人生保障扭曲为“出生税、生命税和死亡税”，认为政府每次修补预算都会给家庭和小企业带来意外财务冲击。

Australian Industry Group首席执行官因尼斯·威洛克斯（Innes Willox）呼吁政府纠正这一“反常监管”，指出“离婚和死亡情况允许灵活处理，却排除出生情况，极不合理，绝非设计初衷”。他将此比作“老鼠夹游戏”，认为若经过充分协商本可避免。

关键时间节点与操作细则

新税率生效日：2028年7月1日

过渡选举截止日：2029年6月30日（受托人需在此前为每位受益人指定固定分配比例，丧失灵活分配权）

罚则触发：若分配不符合选举（如金额偏差或受益人错误），该年度收入按47%+医保税征收，之后年度恢复30%

重组窗口期：自2027年7月1日起，小型企业和家庭团体可在三年内解散自主信托并转移资产至公司或固定信托，免缴资本利得税

遗嘱信托例外：原被纳入30%税率的遗嘱信托，若为“真实遗嘱目的”设立，可获豁免，避免了此前争议的“死亡税”

政策初衷与现状数据

政府说明文件指出，自主信托的灵活性（受托人可自由决定受益人及其分配额）使得同样收入水平的人因持有结构不同而税负悬殊，损害了个人所得税的累进性。目前澳大利亚约有84万个自主性信托，占全澳信托总数的80%。此次改革意在填补这一漏洞，但过渡安排的不完善引发了新的家庭代际公平问题。

公众咨询期至9月18日，相关争议条款仍有修改可能。然而，若按现行草案通过，家庭将面临在排除新生儿与承担高额税负之间的艰难选择。