自个人养老金制度落地以来，每到个税汇算季，总有不少小伙伴会提出这样的困惑：怎么我今年还要补缴税？为什么感觉退税越来越少了？通过缴纳个人养老金能“救”吗？我又适合缴多少呢？

那么今天我们就来算一笔账，算算个人养老金到底能为我们省下多少税。

个人养老金的“递延纳税”，到底怎么个“延”法？

首先，我们得先弄明白个人养老金的税收规则。

根据规定，个人养老金实行的是“递延纳税”优惠政策。所谓“递延”，体现在三个环节：缴费环节，存入个人养老金账户的钱（每年最高12000元），在计算个税时可以从应纳税所得额中扣除，暂时不用缴税；投资环节，账户里的资金用于投资理财，产生的收益也暂不征收个人所得税；领取环节，退休后领取时，账户里的资金（包括本金和投资收益）单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

因此简单来说，缴存个人养老金的核心逻辑是：现在省掉高税率的税，将来只补缴低税率的税，中间的差价就是我们实实在在吃到嘴里的红利。而决定我们能享受红利多少的，是收入水平究竟对应哪个税率档次。

不同收入水平分别能省多少钱？

不同收入水平，个人养老金到底分别能省下多少？按每年顶格缴存12000元来计算，对应的节税金额如下：

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可见，只有当税率高于3%时，缴存个人养老金才能真正实现省税。如果当前税率只有3%，缴费时省下的360元，退休领取时又得如数补回去，实际净省为零。这种情况下缴存的唯一意义是强制储蓄：如果觉得自己存不住钱，愿意用这种方式为养老积累一笔资金，也未尝不可。但需要清楚的是，这笔钱一旦存进去，就得等到退休或满足特定条件时才能取出，期间可投资的产品也有限，等于以数年甚至数十年的资金流动性与产品选择余地为代价，换来了一个强制储蓄的结果，未必划算。当然，如果收入压根没到个税起征点，那连这360元都省不了，缴存反而要承担原本无需背负的3%税率，就更没有必要了。

然而，如果适用10%及以上的税率，情况就完全不同了：收入越高、税率越高，参与个人养老金就越划算。以个税率10%的参加人为例，若TA每年顶格缴存12000元，1年可节税840元，10年节税8400元，若持续30年，则可以省出超过2.5万元的税款。考虑到递延部分的资金在账户内还可以用来投资产生收益，最终所能获得的实际优惠可能还不止于此。

应该缴存多少才最划算？

如果不清楚自己的税率情况，可通过个人所得税App查看上一年度的综合所得年度汇算结果，在“应纳税所得额”一览会显示你的适用税率。

那么，在不同税率下，缴存多少个人养老金才最划算？我是不是非得咬牙凑满这12000元？事实上，在12000元的额度上限内，节税效率是恒定的，不存在“临界点”或“爆发点”。只要税率在10%及以上，每多存一块钱，就多享受一份福利。比如，适用10%税率的，存1000元省70元，存5000元省350元，存满12000元省840元，相当于国家帮我们打了93折，缴得越多省得越多。

简单总结：适用3%税率以及收入未达起征点的人群，不建议缴存（如果只是冲着银行开户福利，单纯开通账户也无妨，但不建议实际缴存）；适用10%及以上税率的人群都值得缴，且税率越高越划算。至于缴存多少，在有闲钱的情况下可尽量往顶格靠，因为每多缴一笔，省下的税就多一笔，相当于这笔钱一存进去就有了确定的正回报。但如果手头并不宽裕，强行存满12000元导致平时生活紧巴巴，或者不得不放弃其他更高收益的短期投资机会，那这笔账就不太划算了。

最后需要提醒的是：个人养老金的缴存额度按自然年度计算，当年的缴存只有在12月31日之前完成，才能在次年汇算清缴时享受扣除。

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