澳洲2025–26财年个人报税进入最后阶段，自行报税的纳税人需要在2026年11月2日前提交申报。会计师提醒，部分与工作直接相关的支出可以申请税务扣除，但并非所有工作开销都符合条件。手机、网络和居家办公等混合用途费用，也不能不加区分地全部申报。

自行报税截止日期为11月2日

通常，澳洲个人自行报税的截止日期为每年10月31日。不过，2026年10月31日是星期六，因此今年的截止日期顺延至下一个工作日，即11月2日（星期一）。

通过注册税务代理报税的部分纳税人，可能符合延长申报期限的条件。澳洲税务局（ATO）提醒，希望通过税务代理获得延期的人士，应尽早联系代理，并在10月31日前预约，以确认自己是否符合相关要求。

哪些工作相关支出可以抵税？

工作相关费用能否申报扣除，关键在于支出是否与取得工作收入直接相关，以及是否符合ATO的具体规定。

常见的可申报项目包括：

• 交通费用：因工作需要产生的符合条件的交通支出。一般情况下，日常从家前往固定工作地点的通勤费用不能抵税。
• 居家办公费用：电费、网络费、电话费及文具等支出中符合规定的部分。
• 工作服及防护用品：符合条件的强制制服、职业专用服装和防护装备，以及相关洗衣或干洗费用。
• 职业相关费用：与工作有关的工会会费、执照费和订阅费等。
• 教育和培训：与现有工作直接相关的课程、研讨会及会议费用。
• 户外工作用品：符合规定的防晒霜、太阳镜等用品。

不过，能否扣除以及可以申报多少，仍取决于职业性质、支出的实际用途和适用规则。不能仅因为某项开支与工作有关，就认定全部金额都可以抵税。

手机、网络费用不能全部算作工作开支

手机和家庭网络经常同时用于工作与私人生活，是报税时容易出现问题的项目之一。

例如，手机既用于工作通话，也用于私人联系和娱乐，通常只能申报符合条件的工作使用部分。家庭网络如果同时供工作和其他家庭成员使用，也需要合理计算工作用途所占的比例。

居家办公费用同样需要按照实际情况和适用规则计算，不能直接把全部家庭开支列入抵扣项目。

Pine Accounting负责人Hamza Maqbool建议，纳税人可以选取一段具有代表性的时间，例如三个月，检查相关账单，估算工作用途所占比例，再根据适用规定计算可申报金额。

需要注意的是，代表性时段的使用比例不一定适用于整个财年。纳税人应确保计算方法符合ATO的要求，并保留相应记录。

收据和账单要保存好，银行流水未必够用

申报工作相关费用时，证明材料同样重要。纳税人应妥善保存收据、账单及其他相关记录，以便在ATO要求时证明支出的真实性、用途及扣除资格。

银行对账单虽然可以证明款项已经支付，却未必能清楚显示购买的商品或服务，因此单靠银行流水可能不足以支持某些扣除申请。

纳税人可以利用ATO门户网站中的相关功能，记录工作支出和驾车里程，并保存收据照片，减少报税时遗漏资料的情况。

如果缺少必要文件，或不确定某项费用是否符合扣除条件，建议先向注册税务代理咨询，而不是为了赶截止日期匆忙提交可能存在错误的申报表。

错过截止日期怎么办？不一定立即罚款

如果未能在11月2日前完成自行报税，纳税人仍应尽快提交申报。

根据相关规定，逾期申报不意味着每个人都会立即被罚款。ATO会根据具体情况处理，可能先通过电话、电子邮件或书面通知联系纳税人，并要求其补报或解释延误原因。

对于遭遇家庭暴力、自然灾害或重病等特殊情况的人士，也可以根据自身情况申请减免或取消相关罚款，最终结果由ATO根据适用规定和个案情况决定。

个人逾期申报罚款通常按逾期时间计算，每逾期28天增加一个罚款单位，最多累计至五个单位。实际罚款金额及是否处罚，仍取决于适用规定和具体情况。

距离自行报税截止日期越来越近，纳税人应尽快整理工作相关支出和证明材料。具体申报资格、计算方式和逾期处理规则，应以ATO现行规定为准；如果情况复杂或无法按时完成申报，建议尽早联系注册税务代理。