澳洲联邦政府拟议中的信托税务改革引发遗产规划行业担忧。一名财富传承律师警告，政府虽然承诺为部分遗嘱信托提供豁免，但法案草案设定的条件可能过于严格，导致大量现有遗产安排无法符合要求，部分家庭甚至可能需要重新起草遗嘱。

这场争议涉及遗嘱酌情信托，以及政府拟议对相关信托收入设置的最低30%税率。

遗嘱信托豁免条件过严，律师担忧影响广泛

财富传承律师Rachael Rofe表示，许多遗嘱会允许受托人将信托收入分配给公司或其他信托，以便根据家庭成员的实际情况灵活管理资产。

但按照目前的法案草案，即使公司受益人实际上没有收到任何资金，只要信托条款允许向公司分配收入，该信托就可能无法获得拟议中的税务豁免。

Rofe认为，这种限制可能影响大量家庭，因为允许向公司或其他信托分配资金，是遗嘱规划中常见的法律安排。如果政府不调整相关条文，一些原本希望获得豁免的遗嘱信托，可能因条款设置而不符合条件。

法案草案规定了哪些豁免条件？

争议涉及《2026年财政部法律修订法案》的相关条款，目前法案正由参议院经济立法委员会审查。

根据目前的草案说明，相关安排拟适用于2028年7月1日以后设立的遗嘱信托。可能符合豁免条件的受益人包括个人、慈善机构和特殊残障信托。

如果信托条款允许向公司受益人或其他信托分配收入，则可能无法符合相关豁免要求。Rofe担心，即使实际没有发生这类分配，仅仅保留相关权限，也可能使信托失去豁免资格。

不过，这些规定仍处于立法审议阶段，最终适用范围和具体条件仍可能发生变化。

数十万份遗嘱或受影响，部分家庭修改安排并不容易

Rofe警告，数十万份遗嘱可能因相关条款而无法获得豁免。如果法案最终按照目前的草案实施，部分家庭可能需要重新起草遗嘱，才能满足新的税务条件。

对于已经失去立遗嘱能力的人，情况可能更加复杂。Rofe指出，这类家庭修改遗嘱安排可能需要寻求法院批准，不仅程序繁琐，还可能产生额外法律费用。

她认为，政府决定为部分遗嘱信托提供豁免，本身是合理的政策方向，但目前的条文设计可能使豁免难以落实。她呼吁财政部长Jim Chalmers修改相关规定。

遗嘱酌情信托为何受到关注？

遗嘱酌情信托通常在立遗嘱人去世后，根据遗嘱设立。受托人可以在信托条款和法律允许的范围内，决定如何向符合条件的受益人分配信托收入。

这类安排常用于遗产管理、税务规划和资产保护。

在税务方面，受托人可以根据不同受益人的情况分配收入，但实际节税效果取决于适用税法、受益人收入及信托结构，并不意味着设立信托就一定能够减少税务负担。

在资产保护方面，信托可以通过特定结构管理继承资产，在一定条件下减少资产因婚姻关系破裂、破产或债权人追偿而受到影响的风险，但保护程度取决于具体安排和相关法律。

因此，信托条款是否保留向公司或其他信托分配收入的权限，可能成为这次税务改革下需要重点审查的问题。