在经历了两年多的争论与修正后，澳大利亚政府近日宣布对原先有争议的养老金（superannuation）税制提案做出重要让步，并将该计划的生效时间推迟到2026年7月1日。

财政部长吉姆·查尔默斯（Jim Chalmers）称，此次修改旨在让提案更具针对性、更公平，同时增加通过议会的可能性。

但反对派与绿党仍在审查细节，未来走向仍充满不确定性。

税改妥协：关键调整与受影响群体

澳大利亚政府最初于2023年宣布的养老金税改方案，提议将养老金余额超过300万澳元的税率从15%提高一倍至30%。

这一方案遭遇了来自多方利益相关者的强烈反对，迫使财政部长吉姆·查尔默斯不得不重新思考策略。

经过数月磋商，政府最终提出了六项关键修改。最引人注目的变化是，新税制将只对已实现的收益征税，而不再包括未实现的收益。

这意味着，如果养老金账户中的资产价值上涨但并未出售，就不会被征税。

另一个重要让步是税收门槛将与通货膨胀挂钩。

此外，政府还增设了一个更高的税收门槛——对超过1000万澳元的养老金余额，税率将提高至40%。

查尔默斯解释说：

“对于养老金账户余额在300万至1000万澳元之间的收益，税率维持在30%；超过1000万澳元的，税率将提高至40%。”

这些变化将于2026年7月1日起正式生效，比原计划推迟了一年。

受益人群：低收入者的养老金改善

在调整高余额养老金账户税收规则的同时，政府也宣布了一系列针对低收入劳动者的支持措施。

从2027年7月1日起，低收入者的养老金税收抵免金额将从310澳元提高至810澳元。

同时，享受这一税收抵免的收入门槛将从3.7万澳元提高至4.7万澳元。这些变化预计将使依赖这一补助的澳大利亚人增加到310万，其中约60%是女性。

财政部长查尔默斯指出，这一改革旨在“帮助低收入劳动者挣得更多，留住更多收入，并在退休时拥有更充裕的生活保障”。

所有年收入在2.8万至4.5万澳元之间的劳动者都将从中受益，税收抵免支付额平均将增加410澳元。

根据政府估计，这些措施意味着低收入劳动者在退休时可能因此多获得约1.5万澳元的养老金收益。

旧制不公：税收减免与财富分配

澳大利亚养老金税收优惠的规模令人震惊。据格拉顿研究所的数据，仅养老金方面的税收减免，每年就花费联邦预算约500亿澳元，而且这些优惠不成比例地流向老年人和富裕的澳大利亚人。

澳大利亚研究所的数据显示了这些特许权价值的增长速度——从世纪之交占经济的0.5%上升到目前占国内生产总值的约2%。更令人担忧的是，这些税收优惠主要使高收入群体受益。

据财政部估计，收入最高的1%的人在其工作生涯中预计每人将获得超过70万澳元的养老金优惠，而底层10%的工人在其工作生涯中仅获得5万澳元的养老金优惠。

这种不平等在具体案例中表现得更为明显。

《澳大利亚金融评论》2022/23年度的数据显示，10家最大的自我管理养老金基金，平均每家拥有4.22亿澳元的资产，而42家养老金基金的资产，每家都超过一亿澳元。

这些巨额养老金账户与退休收入无关，它们更多是被用作避税天堂。

新税制影响

政府预计，新的300万澳元税收门槛将适用于大约9万个养老金账户，而1000万澳元的更高门槛将影响约8000个账户。

这些人群在澳大利亚养老金账户持有者中占极少数，但却控制着相当比例的养老金总资产。

澳大利亚养老金体系中的财富集中现象从这一数据中可见一斑：不到1%的人的养老金超过300万澳元，而这些人的平均养老金余额高达580万澳元。

对于这些高余额养老金账户，即使按照新税率征税，仍然享受着比普通工薪阶层更优惠的税收待遇。

政治博弈

养老金税改提案引发了各政治党派的激烈争论。绿党领袖拉里萨·沃特斯在听取财长简报后表示：“乍一看，政府在对富人征税方面确实显得软弱了。让富人摆脱困境并不是绿党希望看到的养老金改革类型。”

影子财政部长泰德·奥布莱恩则得意洋洋地表示，这些让步是政府令人尴尬的退缩。

他称：“最终，政府做出了正确的决定，放弃（原有的）养老金税制。”

然而，奥布莱恩并未明确表示联盟党是否会支持修改后的政策，仅称该党将等待细节。

澳大利亚养老金行业最高机构ASFA的首席执行官玛丽·德拉亨蒂对改革表示欢迎。她表示：“确保养老金制度的公平与可持续至关重要，而财政部长今天提出的改革，是实现这一目标的重要一步。”

澳大利亚最大的养老金基金AustralianSuper也表示支持修改后的提案，该基金为350万名会员管理着3650亿澳元的资产。

国会审议仍是关键

政府已表示愿意继续微调以求在议会通过，但最终命运仍取决于参议院席位构成及小党/独立议员的立场。

若参议院支持到位，措施将于2026年7月1日生效；若不支持，提案可能再次被拖延、重写或部分搁置。

财政部长也公开表示，若要在议会获得通过，愿意就指数化等条款继续与各方沟通。

对于关注养老金长期可持续性、税制公平性的民众与分析师而言，接下来几个月将是观察政治交易、预算平衡以及养老金行业反应的重要窗口期。

结语

一个拥有近200万澳元的基金，在回报率为7.5%的一般年份，可为退休者带来近15万澳元的收益，而且这笔收入完全免税。

相比之下，澳大利亚年轻劳动者正努力为了生计工作，他们的年平均收入为10.2万澳元，但税单却接近2.4万澳元。

这种代际间的不公平，正是查尔默斯试图通过税改解决的核心问题。

随着2026年实施日期的临近，澳大利亚的养老金税改仍可能面临变数。

但无论如何，这场辩论已将这个国家关于公平、财富和责任的深层分歧，摆上了台面。