随着“婴儿潮”一代陆续步入晚年，澳大利亚正迎来大规模财富交接期。

房产作为家庭资产的重要组成，如何在代际之间平稳过渡，成为众多家庭关注的核心议题。

长期以来，遗嘱信托被视为兼顾资产安排与税务规划的重要方式，但近期公布的一份税务草案，为这一安排带来新的不确定性。

主要住宅豁免或迎调整

澳大利亚税务局（Australian Taxation Office，ATO）发布的草案裁定，聚焦通过遗嘱信托继承房产后，是否仍可享有“主要住宅资本利得税豁免”。

按照现行规定，继承房产后两年内出售，通常可申请资本利得税豁免。

若超过两年，在特定情况下亦可延续该待遇。

草案提出，若持有超过两年，只有在受益人实际居住且遗嘱中明确赋予居住权时，方可继续适用豁免。

税务顾问贝琳达·拉索（Belinda Raso）指出，若不符合条件，家庭可能需承担较高资本利得税。

以悉尼、墨尔本房价为例，三十年前约30万澳元购入的房产，如今或已超过100万澳元，即便享有折扣政策，税负差异仍不容忽视。

草案尚未最终定案，但已引发广泛讨论。

养老金税规则同步修订

与此同时，关于超级年金（Superannuation）的税收规则也出现变化。修订版本提出，个人去世时间可能影响年度税负计算。

财务顾问利亚姆·肖特（Liam Shorte）表示，新规则或以财年初与年末余额较高者为基准计税，这意味着即便年初离世，也可能产生整年相关税费，相关安排仍在审议阶段。

国际视角与现实背景

目前，澳大利亚并未设立正式遗产税。

部分州曾实施类似制度，但已在数十年前取消。

对比之下，美国、英国和加拿大等国家对超过门槛的遗产征收相关税费，新西兰则已废除该制度。

在财富集中转移的时代背景下，政策细节的变化，正成为家庭资产规划中不可忽视的变量。

无论最终如何落地，提前理解规则、合理规划，已成为当下的重要课题。